Mức giới hạn giảm thuế 103 man là tính tổng thu nhập của thời điểm nào trong năm?

   “Bức tường thu nhập 103 man” là cụm từ phổ biến trong giới nội trợ và người làm việc bán thời gian tại Nhật Bản. Trước đây Tomoni cũng đã có bài viết về các mức thu nhập này (tham khảo tại đây). Ý nghĩa của con số này xuất phát từ việc trước đây, nếu thu nhập trong một năm vượt quá 103 man thì người đi làm baito không những sẽ phải nộp thuế, mà bản thân chồng cũng sẽ phải chịu mức thuế cao hơn do không được tính giảm trừ thuế do có vợ phụ thuộc nữa. Chính vì quy định này mà cả phụ nữ Nhật làm nội trợ cũng như người nước ngoài đang sinh sống ở Nhật nhiều người vẫn duy trì mức thu nhập của mình không vượt quá con số trên để tránh phát sinh các nghĩa vụ thuế hay bảo hiểm cao.

   Tuy nhiên vẫn có nhiều người chưa hiểu rõ về cách thức tính lương dựa theo chế độ này là theo năm tài chính hay năm dương lịch, tính theo thời điểm tiền vào tài khoản hay theo thời gian làm. Đặc biệt, trong khoảng 2 năm trở lại đây, còn xuất hiện thêm cả mức giới hạn giảm thuế 150 man nữa, nên nhiều chị em khá hoang mang không biết phải tính theo mức nào cho chuẩn. Vì vậy, qua bài viết này, hãy cùng Tomoni tìm hiểu những điều cần biết liên quan đến thu nhập trong 1 năm đối với người làm thêm để tiện điều chỉnh thu nhập về mức mong muốn nhé!

Thu nhập ở mức 103 man có lợi gì?

   Đầu tiên cần phải nhắc đến, đó là con số 103 man – mức ranh giới thu nhập quyết định một người làm công việc bán thời gian có bị tính thuế thu nhập của năm đó hay không. Do vậy có rất nhiều người chú ý đến điều này để điều tiết thu nhập của bản thân tránh phải chịu nghĩa vụ thuế.

   Trong trường hợp người làm việc bán thời gian còn độc thân, chừng nào thu nhập trong năm không vượt quá 103 man thì sẽ không bị tính thuế thu nhập. Còn nếu là nội trợ làm ngoài giờ kiếm thêm thu nhập, việc không vượt quá con số 103 còn giúp họ được xét là người phụ thuộc của chồng (với điều kiện chồng là nhân viên chính thức), và phần thu nhập bị tính thuế của người chồng sẽ được tự động trừ bớt đi 38 man, nhờ đó thuế thu nhập của chồng cũng sẽ được giảm bớt.

Thu nhập của 1 năm được tính từ thời điểm nào?

   Có một khái niệm dễ gây nhầm lẫn đối với nhiều người nước ngoài đang sinh sống tại Nhật, đó là 年 (năm dương lịch tính từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 31 tháng 12) và 年度 (năm tài chính – Ở Nhật là từ ngày 1 tháng 4 của một năm đến 31 tháng 3 năm kế tiếp), do vậy vẫn có nhiều người thấy mơ hồ, không rõ mình làm thêm từ tháng mấy đến tháng mấy là được tính 1 năm.

   Thực tế thì tổng thu nhập sẽ được tính theo năm dương lịch (từ tháng 1 đến tháng 12 của năm đó), nhưng giấy báo đóng thuế và bảo hiểm (nếu phát sinh khi vượt quá 103 man) sẽ được gửi đến từ sau tháng 4 trở đi (thời điểm khởi đầu của năm tài chính mới).

   Tuy vậy, lại có một thắc mắc nữa cần được làm sáng tỏ, đó là mức thu nhập để tính giới hạn 103 man đó, là tính theo thời điểm thực tế nhận lương (lương chuyển vào tài khoản), hay theo thời gian làm? Ví dụ nếu lương tháng 12 mà nhận vào tháng 1 năm sau, thì khoản lương của tháng 12 đó có tính vào mốc 103 man ko? Chúng ta hãy cùng xem xét cụ thể ví dụ dưới đây.

**Trường hợp lương tháng 12 được trả vào tháng 1 năm sau**

   Đa số các công ty thường trả lương của tháng vào ngày 25 tháng đó, nhưng cũng có các công ty trả lương định kỳ vào ngày mùng 5 hoặc mùng 10 của tháng kế tiếp, trường hợp này lương tháng 12 sẽ được trả vào mùng 5 hoặc mùng 10 tháng 1 năm sau.
Theo nguyên tắc, tổng thu nhập sẽ được tính từ tháng 1 đến tháng 12 nhưng nếu lương tháng 12 được trả vào tháng 1 năm sau thì tổng thu nhập năm hiện tại sẽ chỉ tính đến tháng 11, còn lương tháng 12 sẽ được tính vào tổng thu nhập của năm sau.

Ví dụ: 1 người bắt đầu đi làm từ tháng 2/2019 có bảng lương như sau


TH1: Công ty trả lương tháng này vào ngày mùng 5 của tháng sau
Với bảng lương trên, tổng thu nhập năm 2019 của người này sẽ là 95 man
(= tổng lương từ tháng 1 đến tháng 11)

TH2: Công ty trả lương định kỳ hàng tháng vào ngày 25.
Với bảng lương trên, tổng thu nhập năm 2019 của người này sẽ là 105 man
(= tổng lương từ tháng 1 đến tháng 12).
Nếu người này không để ý đến ngày nhận lương, tính toán sai, đến tháng 12 mới bắt đầu điều chỉnh thời gian làm việc cho bớt đi để không vượt quá mức 103 man thì đã quá trễ.

   Các bạn có thể nghĩ đơn giản là tổng thu nhập 1 năm là tính từ tháng 1 đến tháng 12 năm đó bạn đã nhận được số tiền bao nhiêu. Vì thế nếu công ty trả lương vào mùng 5 của tháng 1 thì tính đến tháng 12 bạn vẫn chưa nhận được lương, nên không tính khoản này vào thu nhập năm.

So sánh mức trần 103 man và mức trần 150 man
   Kể từ tháng 01/2018, nhằm khuyến khích phụ nữ tham gia tích cực hơn vào lực lượng lao động, chính phủ Nhật Bản đã ra một chế độ mới, nới lỏng mức trần 103 man/năm khi tính giảm trừ thuế người phụ thuộc cho chồng. Theo đó, nếu thu nhập của người nội trợ nằm vượt quá 103 man nhưng vẫn thấp hơn 150 man, thì người chồng vẫn được nhận diện khấu trừ đặc biệt người phụ thuộc và vẫn được khấu trừ 38 man trong tổng số thu nhập tính thuế. Điều đó có nghĩa là thu nhập của người nội trợ đã có thể nới ra thêm từ bình quân 85.000 yên/tháng (theo trần 103 man/năm) lên mức bình quân 125.000 yên/tháng mà chồng vẫn được giảm thuế.

   Tuy vậy, cần lưu ý là dù mức trần để chồng được giảm thuế đã nới lỏng, nhưng mức trần 130 man để được hưởng bảo hiểm xã hội và nenkin theo chồng thì vẫn không đổi, nên nếu bạn nào làm trên 130 man thì vẫn sẽ bị tách riêng bảo hiểm và nenkin, phải tự đóng thêm khoảng gần 30 man/năm nữa nên thực tế vẫn cần lưu ý mức 130 man/năm này.

   Ngoài ra, dù chồng vẫn được hưởng giảm thuế, nhưng bản thân các bà nội trợ nếu làm được trên 103 man/năm thì sẽ phải nộp thêm các khoản thuế thị dân và thuế thu nhập nữa, nên đây cũng là 1 yếu tố các mẹ cần cân nhắc nếu muốn tăng giờ làm baito.

*** LƯU Ý: Mức 103 man hay 150 man thì không tính tiền đi lại, nhưng mức 130 man thì tính cả tiền đi lại nên các bạn hết sức lưu ý

   Sau đây là 2 ví dụ khác nhau về 2 trường hợp người chồng có tổng thu nhập là 500 man, người vợ có các mức thu nhập ở mức 103 man và 150 man để các bạn tham khảo.

a. Trường hợp chồng thu nhập 500 man, vợ 103 man


-> Tổng thu nhập của 2 vợ chồng: 6,030,000 yên
Số tiền thực tế nhận được sau thuế: 4,984,816 yên
Vợ không phải đóng thuế, chồng được miễn giảm thuế, vợ phụ thuộc theo đượ bảo hiểm và nenkin của chồng nên không phải đóng.

b. Trường hợp chồng thu nhập 500 man, vợ 150 man

-> Tổng thu nhập của 2 vợ chồng: 6,500,000 yên
Số tiền thực tế nhận được sau thuế: 5,131,576 yên
Chồng vẫn được miễn giảm thuế với số tiền bằng với trường hợp vợ chỉ làm 103 man, nhưng vợ sẽ phải đóng thêm thuế, và tự trả thêm tiền bảo hiểm, nenkin. Nên thu nhập tưởng tăng thêm gần 50 man nhưng thực tế số thực về tay chỉ tăng thêm chưa đến 20 man. 

   Từ 2 ví dụ trên có thể so sánh được thu nhập và ước chừng được số giờ lao động.
Nhu cầu kinh tế và hoàn cảnh mỗi người khác nhau, các bạn có thể tham khảo để chọn cho mình hướng để làm việc sao cho có lợi với bản thân nhất nhé.

Tổng kết

  Tomoni hy vọng bài viết này sẽ giúp ích được cho nhiều bạn đang làm thêm và các Mẹ nội trợ đang sinh sống và làm việc tại Nhật. Hiểu rõ về các chế độ và biết cách tính thu nhập sẽ giúp các bạn có thể lựa chọn và quyết định số giờ làm sao cho phù hợp và có lợi nhất với hoàn cảnh của bạn, để có thể đảm bảo tốt nhất cho lợi ích của gia đình. 

Tham khảo lại bài viết Mẹ Việt ở Nhật đi làm thêm – Cần lưu ý điều gì? tại link sau:

Mẹ Việt ở Nhật đi làm thêm – Cần lưu ý điều gì?

Xin vui lòng liên hệ trước khi đăng lại hoặc trích dẫn nội dung và hình ảnh từ Tomoni.

Bình luận

Loading...