Việc kê khai thuế khi đầu tư có lãi là nghĩa vụ, nhưng bạn có biết cả khi bán cổ phiếu bị lỗ thì càng nên làm thủ tục kê khai để được giảm trừ thuế? Trong bài này, Tomoni sẽ giải thích cụ thể hơn về lợi ích cũng như một số lưu ý để các bạn nắm được nhé!
(Tài khoản đầu tư NISA được miễn thuế nên sẽ không nằm trong đối tượng của bài viết này).
1. Khi nào phải làm thủ tục kê khai thuế?
Tài khoản đầu tư chứng khoán ở Nhật được phân loại gồm: Tài khoản thường 一般口座, tài khoản chỉ định không khấu trừ thuế 特定口座（源泉徴収なし) và tài khoản chỉ định khấu trừ thuế 特定口座（源泉徴収あり).
Cả 3 tài khoản này đều không phải kê khai thuế khi giao dịch thua lỗ.
Tài khoản 特定口座（源泉徴収あり), lợi nhuận được công ty chứng khoán khấu trừ thuế trực tiếp và thực hiện nộp thuế, chủ tài khoản không cần làm thủ tục kê khai.
Nếu bạn là 会社員 đi làm ở công ty, sử dụng tài khoản 一般口座 hoặc 特定口座（源泉徴収なし) mà có các khoản thu nhập ngoài lương (gồm cả thu nhập từ đầu tư chứng khoán) vượt quá 20 man/năm thì có nghĩa vụ phải làm tờ khai thuế 確定申告書.
Ví dụ:
– Ngoài công việc chính, bạn có thu nhập 10 man/năm từ công việc phụ, lãi từ bán cổ phiếu 15 man/năm sẽ phải làm kê khai thuế.
– Bạn không có công việc phụ, có lãi 15 man/năm khi giao dịch cổ phiếu sẽ không cần làm thủ tục khai thuế.
2. Tại sao nên kê khai thuế khi giao dịch chứng khoán thua lỗ?
Theo quy định, bất kể bạn sử dụng tài khoản đầu tư nào, bạn không có nghĩa vụ kê khai thuế khi thua lỗ. Tuy nhiên, việc kê khai thuế trong trường hợp này lại giúp bạn giảm được số tiền thuế phải nộp nhờ sử dụng chế độ tổng hợp lãi/lỗ 損益通算 そんえきつうさん và kết chuyển lỗ 損失の繰越控除そんしつのくりこしこうじょ. Đối tượng áp dụng chỉ là các khoản lợi nhuận từ giao dịch chứng khoán, không được bù trừ vào lương hay các khoản thu nhập khác.
– Tổng hợp lãi/lỗ 損益通算 そんえきつうさん của tất cả các tài khoản
Nếu bạn làm thủ tục khai thuế, tất các các khoản lãi/lỗ trong một năm ở các tài khoản chứng khoán khác nhau đều được cộng lại. Các khoản lỗ sẽ được trừ vào các khoản lãi, làm giảm tổng thu nhập chịu thuế, số tiền thuế phải nộp ít hơn.
Lãi lỗ được bù trừ không chỉ cho các giao dịch cổ phiếu mà còn cả ở các khoản ủy thác đầu tư 投資信託, nhận cổ tức bằng cổ phiếu 株の配当金…
Ví dụ:
Bạn có tài khoản 一般口座 ở công ty chứng khoán A và B. Tài khoản A của bạn có lãi 60 man, nhưng bạn có khoản lỗ 20 man ở tài khoản B. Nếu bạn làm thủ tục kê khai thuế, thu nhập chịu thuế của bạn lúc này chỉ còn là 40 man, thuế phải nộp sẽ giảm đi.
Trường hợp bạn có tài khoản 特定口座（源泉徴収あり), bạn không có nghĩa vụ phải kê khai thuế, do công ty chứng khoán đã trừ trực tiếp thuế 20%. Nếu bạn thu được khoản lãi 30 man, số thuế bị trừ là 6 man. Nhưng nếu bạn có khoản lỗ 10 man từ tài khoản chứng khoán khác hoặc tại công ty chứng khoán khác, bạn nên làm thủ tục kê khai thuế để được hoàn toàn bộ (hoặc 1 phần) tiền thuế đã bị thu trước đó.
– Kết chuyển lỗ 損失の繰越控除 trong vòng 3 năm
Theo quy định, nếu vẫn còn lỗ sau khi đã bù trừ giữa các tài khoản, thì bạn có thể kết chuyển khoản lỗ này để tiếp tục khấu trừ trong vòng tối đa 3 năm sau đó.
Ví dụ:
Năm 2024, tài khoản 特定口座（源泉徴収あり）của bạn ở công ty chứng khoán A có lãi 20 man, nhưng thua lỗ 70 man ở tài khoản chứng khoán công ty B.
Nếu không làm thủ tục kê khai thuế, bạn sẽ bị tính thuế cho 20 man ở tài khoản A (công ty chứng khoán sẽ trừ thuế trực tiếp trên 20 man này).
Nếu kê khai thuế, năm 2024 bạn sẽ không bị tính thuế, do thu nhập bị lỗ 50 man.
Số tiền lỗ 50 man này sẽ được chuyển tiếp để trừ vào thu nhập trong năm 2025~2027
Nếu năm 2025 bạn giao dịch có lãi 30 man, trừ 30 man tiền lỗ năm trước, bạn không cần đóng thuế. Số dư lỗ còn được trừ là 20 man.
Năm 2026 bạn có lãi 10 man, được tiếp tục kết chuyển 10 man lỗ nên sẽ không cần đóng thuế. Số dư lỗ còn được trừ là 10 man.
Đến năm 2027, bạn lỗ 20 man. Lúc này, bạn không được cộng dồn 10 man lỗ còn dư từ năm 2024 vào. Bạn chỉ được chuyển 20 man lỗ của năm 2027 vào các năm 2028-2030 mà thôi.
Lưu ý quan trọng là trong những năm sau, chỉ cần 1 năm bạn quên kê khai thuế thì quyền kết chuyển lỗ của bạn sẽ bị mất.
Như ví dụ trên, nếu năm 2025 bạn quên không kê khai thuế thì sẽ không được khấu trừ 30 man này trong những năm sau nữa.
Bạn có thể làm thủ tục kê khai thuế trực tiếp tại sở thuế, gửi qua bưu điện hoặc làm online trên e-Tax. Khi sử dụng thẻ My Number, các phần kê khai cũng được đơn giản hóa hơn nhiều.
Tuy vậy, các bạn cũng lưu ý, số tiền thu nhập từ chứng khoán sẽ được tính vào thu nhập trong năm của bạn, có thể gây ảnh hưởng:
- Vợ/chồng có thể bị tách phụ thuộc do thu nhập của bạn cao hơn.
Vợ/chồng được tính phụ thuộc khi thu nhập của cả 2 người ở dưới mức quy định cụ thể. Cộng thêm thu nhập từ cổ phiếu làm cho thu nhập của bạn cao hơn, có thể vượt ngưỡng giới hạn xét phụ thuộc, dẫn đến thuế phải nộp cũng cao hơn.
- Các bạn đóng bảo hiểm quốc dân 国民健康保険 hoặc bảo hiểm điều dưỡng 介護保険 cũng có thể thay đổi mức phí đóng cao hơn theo thu nhập.
Xem lại các bài viết liên quan
Hy vọng bài viết mang lại thông tin có ích cho bạn. Chúc bạn đầu tư bền vững, thành công.
Tải ứng dụng chuyển tiền quốc tế Smiles – nhập mã A1-TMMJ4C để được nhận 500 điểm thưởng.
MPKEN mới khai trương dịch vụ hỗ trợ xin visa cho người Việt với nhiều ưu đãi.
- Giảm 1 man cho những bạn đã từng tham gia event, lớp học do MPKEN tổ chức
- Giảm 5 sen cho những bạn đăng ký sớm (từ ngày 1-5 hàng tháng)
- Dịch vụ check hồ sơ do luật sư người Nhật giàu kinh nghiệm với giá chỉ 2 man ➞ Đặc biệt, giảm 2 man khi có nguyện vọng chuyển đổi sang dịch vụ xin visa trọn gói
Xin vui lòng liên hệ trước khi đăng lại hoặc trích dẫn nội dung và hình ảnh từ Tomoni.
Bình luận